KI-Unterstützung bei Erbschaft- und Schenkungsteuer

Das echte Ausmaß des Problems

Erbschaft- und Schenkungsteuerberatung ist in der Steuerberatungspraxis eine der zeitaufwändigsten Beratungsleistungen — gemessen am Verhältnis von Erstaufwand zu abrechenbarem Honorar. Die Steuerberatervergütungsverordnung (StBVV) sieht für Erbschaft- und Schenkungsteuererklärungen Wertgebühren vor, die sich am Nachlasswert orientieren. Bei einem Nachlasswert von 400.000 Euro liegt die abrechenbare Gebühr typischerweise zwischen 800 und 2.500 Euro — je nach Komplexität des Falls und gewähltem Gebührenrahmen. Das klingt nach einer fairen Vergütung, bis man den tatsächlichen Zeitaufwand daneben stellt.

Ein Fall mit gemischtem Nachlass — Immobilien, GmbH-Beteiligung, privaten Konten und mindestens einer Vorschenkung — kann 6–12 Stunden fachliche Arbeit kosten, bevor die eigentliche Steuererklärung erstellt wird: Sachverhaltsaufnahme, Bewertung nach BewG, Prüfung der Verschonungsvoraussetzungen, Recherche zur Verwaltungsvermögensprüfung nach § 13b ErbStG, Berechnung der Steuerklassen und Freibeträge, Mandantenkommunikation.

Besonders zeitintensiv sind die wiederkehrenden Rechercheaufgaben:

• Freibetragsberechnung nach § 16 ErbStG: Wer gehört welcher Steuerklasse an? Welche Freibeträge stehen bei Ehegatten, Kindern, Enkeln, Geschwistern zu?
• Zehn-Jahres-Regel für Schenkungen (§ 14 ErbStG): Welche Schenkungen der letzten zehn Jahre müssen zusammengerechnet werden? In welcher Reihenfolge verbrauchen sie den Freibetrag?
• Verschonungsoptionen nach §§ 13a/13b ErbStG: Ist Regelverschonung (85 %) oder Optionsverschonung (100 %) sinnvoller? Wie hoch ist der Verwaltungsvermögensanteil? Wird die Behaltensregelung eingehalten?
• Bewertung nach BewG: Welches Verfahren gilt für die Immobilie — Vergleichswert, Ertragswert oder Sachwert? Wie wird die GmbH-Beteiligung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren (§ 199 BewG) bewertet?

Eine Handelsblatt-Auswertung der Steuerberatergebühren (2024) zeigt: Der Stundensatz für fachliche Beratung im ErbSt/SchenkSt-Bereich liegt typisch zwischen 150 und 300 Euro. Vier Stunden Sachverhaltsaufnahme und Erstrecherche, die nicht vollständig abgerechnet werden, sind in der Praxis keine Ausnahme — sie sind Alltag.

Dazu kommt: Laut Jahresgutachten 2025/2026 des Sachverständigenrats zur Begutachtung der gesamtwirtschaftlichen Entwicklung (Wirtschaftsweise) stehen die Betriebsvermögensverschonungen nach §§ 13a/13b ErbStG grundlegend zur Diskussion. Der Rat empfiehlt eine erhebliche Einschränkung der Verschonungsbedarfsprüfung und einen einmaligen Lebensfreibetrag statt der bisherigen Zehnjahresregelung. Das bedeutet: Die Beratungslandschaft bei Betriebsvermögensnachfolgen ist im Wandel — und das Wissen, das heute gilt, kann sich schnell verschieben.

Mit vs. ohne KI — ein ehrlicher Vergleich

Wichtige Einschränkung: KI verändert den Zeitaufwand für strukturierte Vorarbeit und Rechercheunterstützung. Was KI nicht verändert: die fachliche Verantwortung für steuerliche Einschätzungen, die Plausibilitätsprüfung aller Berechnungen und die rechtliche Beratungsleistung. KI ist ein Werkzeug für die Vorbereitung — nicht für die Entscheidung.

Einschätzung auf einen Blick

Zeitersparnis — mittel (3/5)
Sachverhaltsstrukturierung, Checklisten-Durchlauf und das Vorbereiten von Mandantenerklärungen lassen sich mit einem guten Prompt-System um 50–60 Prozent beschleunigen (Schätzwert aus Praxisberichten). Gemessen am Zeitaufwand für Belegverarbeitung oder Jahresabschlüsse ist das ein mittlerer Hebel: ErbSt-Fälle sind komplex, und KI hilft nur bei Teilen des Prozesses — die fachliche Bewertung, Günstigerprüfungen und das eigentliche Beratungsgespräch bleiben personalintensiv.

Kosteneinsparung — mittel (3/5)
Der Nutzen ist real — weniger nicht-abrechnungsfähige Stunden für Routinerecherchen, vollständigere Sachverhaltserfassung beim Erstgespräch. Aber er ist schwer in Euro zu fassen, weil ErbSt-Honorare nach Wert, nicht nach Zeit abgerechnet werden. Wenn Monika drei Stunden Sachverhaltsaufnahme auf 90 Minuten reduziert, spart das intern Zeit, verschiebt aber nicht automatisch das Honorar. Der Nutzen liegt eher in der Kapazitätserweiterung: mehr Fälle mit gleicher Sorgfalt.

Schnelle Umsetzung — hoch (4/5)
ChatGPT, Claude oder Gemini benötigen kein technisches Setup. Ein erfahrener ErbSt-Berater, der seinen Sachverhaltsaufnahme-Prompt einmal gut ausgearbeitet hat, kann ihn am nächsten Tag produktiv einsetzen. Kein Systemzugang, keine DATEV-Integration, keine Schulung des Teams. Das ist schneller umsetzbar als fast alle anderen Anwendungsfälle in dieser Kategorie.

ROI-Sicherheit — mittel (3/5)
Die Zeitersparnis ist messbar — mit dem richtigen Prompt lässt sich der Aufwand für strukturierte Ersterfassung reproduzierbar reduzieren. Der Steueroptimierungseffekt hingegen (hat KI eine übersehene Gestaltungsoption identifiziert?) ist hochgradig fallindividuell und schwer dem KI-Einsatz zuzuschreiben. Wer den ROI in eingesparten Recherchestunden messen will, kann das tun. Wer ihn in „entdeckter Steuerersparnis für den Mandanten” messen will, wird es schwer haben.

Skalierbarkeit — niedrig (2/5)
Jeder Erbfall ist einzigartig: andere Vermögenswerte, andere Familienkonstellation, andere Schenkungshistorie, andere Unternehmensstruktur. Es gibt kein Standard-ErbSt-Template, das man einmal konfiguriert und dann 50 Mal abspielen kann. Die Prompt-Checkliste lässt sich wiederverwenden, aber die Interpretation bleibt fallspezifisch. Das begrenzt das Skalierungspotenzial strukturell — ErbSt bleibt Handwerksarbeit mit KI-Hilfswerkzeug.

Richtwerte — stark abhängig von Fallkomplexität, Vermögensstruktur und ErbSt-Erfahrung des Beraters.

Was die KI bei einem ErbSt-Fall konkret macht

Der Einsatz von Generativer KI in der ErbSt-Beratung funktioniert in drei klar abgegrenzten Bereichen — und scheitert verlässlich in einem vierten.

Bereich 1: Sachverhaltsstrukturierung

Du gibst der KI einen unstrukturierten Sachverhalt — eine E-Mail des Mandanten, handschriftliche Notizen aus dem Telefonat, einen Scan des Nachlassverzeichnisses. Die KI extrahiert strukturiert: Vermögenswerte (Art, Wert, Standort), Beteiligte (Verwandtschaftsgrade, Steuerklassen), zeitliche Aspekte (Datum des Todes oder der Schenkung, Vorschenkungen der letzten zehn Jahre) und offene Fragen (fehlende Unterlagen, nicht eindeutige Angaben).

Das ist ein erheblicher Zeitgewinn gegenüber dem manuellen Durcharbeiten. Wichtig: Die KI kann Sachverhalte strukturieren, aber nicht auf Vollständigkeit prüfen — das bleibt deine Aufgabe.

Bereich 2: Regelwerk-Checklisten

ErbStG und BewG enthalten Dutzende von Voraussetzungen, die geprüft werden müssen. KI kann diese Prüfung als strukturierte Checkliste aufbereiten:

• Ist das Betriebsvermögen überhaupt nach § 13b ErbStG begünstigungsfähig?
• Wie hoch ist der Verwaltungsvermögensanteil (90-Prozent-Test)?
• Welche Behaltens- und Lohnsummenregelungen gelten bei der gewählten Verschonung?
• Welche Vorschenkungen der letzten zehn Jahre müssen nach § 14 ErbStG zusammengerechnet werden?
• Welche Freibeträge stehen nach § 16 ErbStG zu?

Die KI durchläuft diese Checkliste für deinen spezifischen Sachverhalt und kennzeichnet die Punkte, bei denen noch Informationen fehlen oder die besondere Aufmerksamkeit erfordern.

Bereich 3: Mandantengerechte Erklärungsentwürfe

Die Erklärung, warum die Regelverschonung (85 %) manchmal vorteilhafter ist als die Optionsverschonung (100 %), ist komplex — selbst für Mandanten, die grundsätzlich finanzaffin sind. KI kann einen ersten Erklärungstext formulieren, den du auf fachliche Richtigkeit prüfst, anpasst und in deine Sprache überträgst. Das spart 20–30 Minuten Formulierungszeit und sorgt dafür, dass die Erklärung vollständig und strukturiert ist.

Bereich 4 (Grenze): Quantitative Berechnungen und Steuerplanung

Hier ist die Grenze klar. KI kann nicht zuverlässig:

• Erbschaftsteuerwerte nach BewG berechnen
• Die konkrete Steuerbelastung für einen spezifischen Fall ermitteln
• Rechtssichere Steuerplanungsempfehlungen geben
• Aktuelle Rechtsprechungsänderungen berücksichtigen, wenn der Trainings-Cutoff vor dem Urteilsdatum liegt

Für Berechnungen brauchst du strukturierte Worksheets und geprüfte Berechnungstools. KI liefert die Struktur, nicht das Ergebnis.

§§ 13a/13b ErbStG: Was KI über Betriebsvermögens-Verschonung wirklich weiß

Dieser Abschnitt ist der wichtigste im ganzen Text. Denn hier liegt das höchste Risiko eines unreflektierten KI-Einsatzes.

Was KI weiß — und wann es stimmt

Die Grundstruktur der Betriebsvermögensverschonung ist KI-Modellen aus Trainingsdaten bekannt:

• Begünstigtes Vermögen (§ 13b ErbStG): land- und forstwirtschaftliches Vermögen, Betriebsvermögen (Einzelunternehmen, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften ab 25 % Beteiligung)
• Regelverschonung (§ 13a ErbStG): 85 % Verschonungsabschlag, 15 % wird versteuert; Behaltensregelung 5 Jahre, Lohnsummenregelung (unter bestimmten Bedingungen)
• Optionsverschonung: 100 % Verschonungsabschlag, wenn Verwaltungsvermögensanteil maximal 20 % beträgt; Behaltensregelung 7 Jahre
• Abgrenzung Verwaltungsvermögen vs. begünstigtes Vermögen: Vermietete Immobilien, Wertpapierdepots, Kunstsammlungen im Privatvermögen des Unternehmens sind häufig Verwaltungsvermögen nach § 13b Abs. 4 ErbStG

Was KI nicht zuverlässig kennt

Problem 1 — Aktualität: §§ 13a/13b ErbStG wurden zuletzt 2016 grundlegend reformiert (nach BVerfG-Entscheidung), seitdem aber durch zahlreiche Urteile des BFH weiterentwickelt. KI-Modelle kennen den Gesetzestext, aber nicht zwingend die aktuelle BFH-Rechtsprechung zu Grenzfragen wie der Bestimmung von Verwaltungsvermögen bei gemischten Immobilien oder der Lohnsummenberechnung bei Organschaften.

Problem 2 — Reformunsicherheit: Der Sachverständigenrat empfiehlt im Jahresgutachten 2025/2026 eine weitreichende Reform: erhebliche Einschränkung des Verschonungsabschlags für Betriebsvermögen unter 26 Millionen Euro, Abschaffung der Verschonungsbedarfsprüfung für größere Nachlässe. Diese Reformdiskussion ist für die Beratungsplanung hochrelevant — KI-Modelle können diese laufenden Diskussionen nicht zukunftssicher bewerten.

Problem 3 — Der 90-Prozent-Test: § 13b Abs. 2 S. 2 ErbStG enthält den sogenannten 90-Prozent-Test: Wenn das Verwaltungsvermögen weniger als 90 Prozent des gemeinen Werts des Betriebsvermögens ausmacht, bleibt das Betriebsvermögen begünstigungsfähig. Die Abgrenzung ist im Einzelfall juristisch komplex. KI liefert oft eine formal korrekte Grundstruktur, aber bei Grenzfällen (z.B. gemischt genutzte Immobilien im Betriebsvermögen) müssen die Ergebnisse sorgfältig geprüft werden.

Was das für deine Praxis bedeutet

KI eignet sich für die Erklärung der Grundstruktur gegenüber Mandanten — als erster Überblick vor dem Beratungsgespräch. Sie eignet sich nicht für die konkrete Verschonungsprüfung im Einzelfall. Dafür brauchst du fachlich geprüfte Quellen: BMF-Schreiben, aktuelle BFH-Rechtsprechung, ggf. juris KI-Suite oder beck-online für die Rechtsrecherche.

Die Faustformel: KI als Sachverhaltsstrukturierer und Mandantenerklärer — ja. KI als Verschonungsberater — nein.

Konkrete Werkzeuge — was wann passt

ChatGPT (GPT-4o) — Sachverhaltsstrukturierung und Mandantenkommunikation
Stark für die strukturierte Extraktion ungeordneter Sachverhalte, das Aufbereiten von Checklisten und das Formulieren mandantengerechter Erklärungsentwürfe. Mit einem guten Sachverhaltsaufnahme-Prompt sehr effektiv. Datenhosting: USA; für DSGVO-konformen Einsatz: ChatGPT Team oder Enterprise-Version mit AVV. Ab ca. 25 Euro/Nutzer/Monat (Team-Version).

Claude — Lange Sachverhalte und mehrstufige Analyse
Besonders stark bei komplexen, langen Sachverhalten mit vielen Unterlagen. Claudes großes Kontextfenster ermöglicht das gleichzeitige Einlesen mehrerer Dokumente (Gesellschaftervertrag, Nachlassverzeichnis, Schenkungsübersicht) in einem einzigen Aufruf. Datenhosting: USA; für Kanzleieinsatz Claude for Work (AVV verfügbar). Ab ca. 22 Euro/Nutzer/Monat.

Gemini mit Google Workspace — Integration in Kanzleiprozesse
Wenn die Kanzlei bereits auf Google Workspace (Gmail, Docs, Drive) setzt, ermöglicht Gemini das direkte Arbeiten mit Dokumenten in Google Drive. Für Erststrukturierungen und Mandantenkommunikation geeignet. Datenhosting je nach Konfiguration EU-möglich. Ab ca. 24 Euro/Nutzer/Monat (Business-Version).

NotebookLM — Fallspezifische Wissensbasis aufbauen
Für komplexe Erbfälle mit vielen Dokumenten: Lade alle fallbezogenen Unterlagen in NotebookLM und stelle darüber Fragen zum Sachverhalt. NotebookLM bezieht sich ausschließlich auf die hochgeladenen Quellen — nützlich, um sicherzugehen, dass die KI keine externen Annahmen einbringt. Kostenlos mit Google-Konto.

juris KI-Suite — Rechtliche Recherche zu ErbStG und BewG
Wenn du aktuelle BFH-Rechtsprechung zu §§ 13a/13b ErbStG oder BewG-Bewertungsfragen recherchieren willst, ist die juris KI-Suite dem allgemeinen ChatGPT weit überlegen: Sie zitiert Urteile mit Quellennachweis aus der deutschen Rechtsdatenbank. Für Grenzfälle bei der Verschonungsprüfung unverzichtbar. Datenhosting: EU. Ab ca. 150 Euro/Monat für Einzelzugang.

DATEV — Bewertung und Erklärungserstellung
DATEV hat dedizierte Module für Erbschaft- und Schenkungsteuererklärungen sowie für die Bewertung von Betriebsvermögen. Für die eigentliche Berechnung und Erklärungserstellung bleibt DATEV der Standard in deutschen Steuerkanzleien. KI-Einsatz und DATEV ergänzen sich: KI für Vorarbeit und Strukturierung, DATEV für die geprüfte Berechnung und Erklärung.

Zusammenfassung: Wann welcher Ansatz

• Sachverhaltsaufnahme und Strukturierung → ChatGPT oder Claude mit Sachverhaltsaufnahme-Prompt
• Sehr komplexe Fälle mit vielen Dokumenten → Claude (großes Kontextfenster) oder NotebookLM
• Rechtliche Recherche zu aktueller Rechtsprechung → juris KI-Suite oder beck-online
• Bewertung und Erklärungserstellung → DATEV-Module
• Mandantenkommunikation (Brief- und E-Mail-Entwürfe) → ChatGPT oder Claude

Datenschutz und Datenhaltung

ErbSt-Sachverhalte enthalten durchgängig sensible personenbezogene Daten: Kontonummern, Vermögenswerte, Familienverhältnisse, Nachlasswerte. Für Steuerkanzleien gilt das Steuerberatungsgeheimnis nach § 57 StBerG — und dieses Geheimnis erstreckt sich auch auf die KI-Tools, die du einsetzt.

Die DSGVO-Anforderungen sind klar:

• Auftragsverarbeitungsvertrag (AVV) nach Art. 28 DSGVO: Pflicht bei jedem Cloud-KI-Dienst, den du mit Mandantendaten nutzt. ChatGPT, Claude und Gemini stellen AVV-Vorlagen bereit — du musst sie aktiv anfordern und abschließen, bevor du Mandantendaten einspielst. Kostenlose Konten haben häufig keinen AVV — prüfe das vor dem Einsatz.
• BStBK FAQ zu KI (2024): Die Bundessteuerberaterkammer hat einen Katalog veröffentlicht, der klarstellt: KI-Tools dürfen in Steuerkanzleien eingesetzt werden, wenn die DSGVO-Compliance sichergestellt ist. Anonymisieren, pseudonymisieren oder in Sandbox-Systemen arbeiten sind empfohlene Praktiken.
• Datenhosting: ChatGPT (OpenAI), Claude (Anthropic) und Gemini (Google) verarbeiten standardmäßig auf US-Servern. Für den Kanzleieinsatz sollten die Business/Enterprise-Versionen mit EU-Datenhaltungsoption oder Standardvertragsklauseln genutzt werden. juris KI-Suite verarbeitet auf EU-Servern.
• Anonymisierung als Pragmatiklösung: Viele Kanzleien arbeiten mit pseudonymisierten Sachverhalten — Namen durch Platzhalter ersetzen, konkrete Kontonummern kürzen. Das reduziert den Datenschutzaufwand erheblich und reicht für Strukturierungs- und Erklärungsaufgaben aus.

Praktische Empfehlung: Bevor du einen Mandantensachverhalt ungefiltert in ein KI-System einspeist, entferne Namen, Geburtsdaten und vollständige Vermögenswerte und ersetze sie durch beschreibende Platzhalter. Das Ergebnis ist genauso nützlich für Strukturierungs- und Erklärungsaufgaben — und DSGVO-konform.

Was es kostet — realistisch gerechnet

Werkzeugkosten für die Kanzlei

• ChatGPT Team: ca. 25 Euro/Nutzer/Monat
• Claude for Work: ca. 22 Euro/Nutzer/Monat
• Gemini Business: ca. 24 Euro/Nutzer/Monat
• NotebookLM: kostenlos mit Google-Konto
• juris KI-Suite: ab ca. 150 Euro/Monat (Einzelzugang, Rechtsgebiet Steuerrecht/ErbStG)

Einmalige Einrichtungsaufwände

• Prompt-Entwicklung für Sachverhaltsaufnahme-Template: 2–4 Stunden, einmalig
• Aufbau einer Checkliste für §§ 13a/13b ErbStG-Prüfung: 3–5 Stunden, einmalig
• Schulung im Team (bei 2–3 Personen): ein halber Tag

Wie der Nutzen entsteht
Bei einem Stundensatz von 180 Euro und einer Ersparnis von 2 Stunden pro ErbSt-Fall amortisiert sich das ChatGPT Team-Abo bereits nach 7–8 Fällen im Monat. In einer Kanzlei, die regelmäßig ErbSt-Fälle bearbeitet, ist die Amortisation in Monat eins realistisch.

Der größere Nutzen liegt aber oft nicht in der Zeit-für-Geld-Rechnung, sondern in der Qualitätskonsistenz: Kein übersehener Freibetrag, keine vergessene Schenkung aus dem Jahr 2016, keine ungeprüfte Verschonungsoption wegen Zeitmangel vor dem Mandantengespräch.

Was du dagegenrechnen kannst

• Eingesparte nicht-abrechnungsfähige Recherchestunden (2–4 Stunden pro komplexem Fall)
• Bessere Vorbereitung → weniger Folgegespräche wegen nachgereichter Informationen
• Vollständigere Ersterfassung → weniger Nacharbeiten nach dem Erstgespräch

Eine reale Kanzlei mit fünf ErbSt-Fällen pro Monat und je 2 Stunden Einsparung spart monatlich 10 Stunden. Bei 180 Euro Stundensatz sind das 1.800 Euro Potenzial — weit mehr als das Abo kostet.

Typische Einstiegsfehler

1. KI als Berechnungswerkzeug verwenden.
Das ist der gefährlichste Fehler. Wer die KI fragt „Wie hoch ist die Erbschaftsteuer für einen Nachlass von 800.000 Euro, davon 400.000 Euro GmbH-Beteiligung, Ehegatte als Erbe?”, bekommt eine Antwort, die strukturell korrekt klingt und inhaltlich falsch sein kann — weil Bewertungsparameter, Verwaltungsvermögensanteile oder aktuelle BFH-Rechtsprechung nicht korrekt berücksichtigt wurden. KI für Berechnungen: nicht. Für Struktur und Erklärung: ja. Kanzlei Gehrlein und Kollegen (Erbrechts-Fachkanzlei) berichtet, dass ChatGPT und DeepSeek bei erbrechtlichen Sachverhalten mit GbR-Beteiligungen grob fehlerhafte Antworten und falsche Normzitate lieferten — ein direktes Risiko für Rückschlüsse auf steuerliche Konsequenzen.

2. Mandantendaten ungeschwärzt einspeisen.
Voll ausgefüllte Sachverhalte mit echten Namen, Kontonummern und Vermögenswerten in ein Cloud-KI-System ohne AVV einzuspielen, verstößt gegen DSGVO und das Steuerberatungsgeheimnis. Die Lösung ist einfach und kostet keine Qualität: Pseudonymisiere den Sachverhalt systematisch, bevor du ihn der KI gibst. Aus „Klaus Meier, geb. 12.03.1952, hat seiner Tochter Sabine am 14.07.2018 eine Immobilie in Hamburg im Wert von 350.000 Euro geschenkt” wird „Erblasser A, hat Empfänger B am [Datum vor 7 Jahren] eine Immobilie im Wert von 350.000 Euro geschenkt.” Das Ergebnis ist genauso nützlich.

3. KI-Ergebnisse ohne Prüfung übernehmen.
ErbStG-Recht ist schnell im Wandel. KI-Modelle haben Trainings-Cutoffs und kennen aktuelle BFH-Urteile oder BMF-Schreiben möglicherweise nicht. Jede steuerlich relevante Aussage, die die KI formuliert, muss gegen aktuelle Quellen verifiziert werden. Insbesondere für §§ 13a/13b ErbStG gilt: Die KI kann dir die Grundstruktur korrekt erklären, aber die konkrete Anwendbarkeit auf deinen Fall prüfst du selbst — mit juris KI-Suite oder beck-online, nicht mit ChatGPT allein.

4. Das Prompt-System einmal bauen und nie mehr anfassen.
Das ist der stille Wartungsfehler — analog zum Wissensdatenbank-Problem: Wenn sich §§ 13a/13b ErbStG reformieren (und laut Sachverständigenrat steht das zur Diskussion), muss dein Sachverhaltsaufnahme-Prompt aktualisiert werden. Plane von Anfang an, wer in deiner Kanzlei für die Pflege verantwortlich ist, und wann ein Update ausgelöst wird: bei Gesetzesänderungen, neuen BMF-Schreiben oder relevanten BFH-Entscheidungen.

Was mit der Einführung wirklich passiert — und was nicht

In Steuerkanzleien gibt es typischerweise zwei Reaktionsmuster auf KI-Werkzeuge in der Fachberatung.

Die Skeptiker (und sie haben Recht mit einem Teil ihrer Skepsis).
Erfahrene ErbSt-Berater haben ihren Rhythmus, ihre bewährten Checklisten, ihr fachliches Urteil. Für jemanden mit 15 Jahren ErbSt-Erfahrung ist ein KI-Sachverhaltsaufnahme-Prompt anfangs oft kein Vorteil — er ist ein Fremdkörper. Der Widerstand ist legitim. Was hilft: Nicht die KI als Effizienzwerkzeug verkaufen, sondern als Absicherung — „Hast du das je schon mal einen Fall erlebt, in dem du eine Schenkungskette übersehen hast?” Die Checkliste schützt auch erfahrene Berater vor dem Zeitdruck-Fehler.

Die Enthusiasten (und wo sie Fehler machen).
Jüngere Mitarbeitende, die KI-affin sind und schnell mit ChatGPT arbeiten, tendieren zum umgekehrten Fehler: Sie vertrauen der KI-Ausgabe ohne ausreichende Prüfung. In der ErbSt-Beratung ist das riskant. Ein begeisterter Einstieg, der zu einer unkritischen Übernahme von KI-Ausgaben führt, ist gefährlicher als gar kein KI-Einsatz.

Was konkret hilft:

• Einen Pilotfall zusammen durch den KI-Prozess führen — Sachverhaltsaufnahme mit Prompt, dann Ergebnis mit bisherigem Vorgehen vergleichen
• Explizite Vereinbarung in der Kanzlei: KI-Ausgaben für ErbStG sind Entwürfe, keine Ergebnisse — keine Ausnahme, auch nicht bei einfachen Fällen
• Eine interne „Grenzenvorschrift”: Was darf KI alleine, was braucht immer eine Fachprüfung? Schriftlich festhalten.
• Review nach 90 Tagen: Wo hat der Einsatz wirklich Zeit gespart? Wo sind Fehler aufgetreten? Was wird am Prompt angepasst?

Realistischer Zeitplan mit Risikohinweisen

Häufige Einwände — und was dahintersteckt

„ErbSt-Fälle sind zu individuell — KI kann da nicht helfen.”
Das stimmt für die Entscheidungsebene. KI entscheidet keine Verschonungsstrategie. Aber die strukturelle Vorarbeit ist bei aller Fallindividualität erstaunlich regelmäßig: Welche Vermögenswerte? Welche Verwandtschaftsverhältnisse? Welche Schenkungen in den letzten zehn Jahren? Welche Bewertungsverfahren kommen in Frage? Diese Struktur ist immer dieselbe — die Inhalte sind es nicht. KI hilft mit der Struktur, nicht mit dem Inhalt.

„Ich kann der KI keine echten Mandantendaten geben.”
Richtig — nicht ohne AVV und nicht ohne Pseudonymisierung. Aber das ist kein Hinderungsgrund, sondern eine Gestaltungsaufgabe. Pseudonymisierte Sachverhalte sind für Strukturierungs- und Erklärungsaufgaben genauso nützlich. Und für die Mandantenkommunikation (Erklärung der Verschonungsoptionen in allgemeiner Form) braucht es ohnehin keine Mandantendaten.

„Das mache ich doch schon alles — warum noch ein Werkzeug?”
Eine legitime Frage. Wenn du tatsächlich jede Sachverhaltsaufnahme in unter 60 Minuten vollständig strukturiert hast, jede Schenkungskette der letzten zehn Jahre mit Datumspräzision erfasst, jeden §§ 13a/13b ErbStG-Checkpunkt für jeden Fall dokumentiert und jedes Mandantengespräch mit vollständig vorbereitetem Erklärungstext führst — dann stimmt der Einwand. Für die meisten Kanzleien unter Zeitdruck ist das nicht die Realität.

„Was ist, wenn die KI eine falsche steuerrechtliche Aussage macht und das nicht erkenne?”
Das Risiko ist real — und der wichtigste Grund, warum KI für Berechnungen und konkrete Verschonungsempfehlungen verboten sein sollte. Für Sachverhaltsstrukturierung und mandantengerechte Erklärungen ist das Risiko niedriger: Wenn die Struktur fehlt oder unvollständig ist, fällt das auf. Wenn ein Erklärungstext inhaltlich falsch ist, fällst du beim Prüfen darauf. Der gefährliche Einsatz ist der, bei dem du KI-Ausgaben nicht prüfst — das kann durch klare Kanzleiregeln verhindert werden.

Woran du merkst, dass das zu dir passt

Du profitierst, wenn:

• Du regelmäßig ErbSt-Fälle mit Betriebsvermögen oder gemischten Nachlässen bearbeitest (mindestens 3–5 pro Monat)
• Deine Sachverhaltsaufnahme aktuell 2–4 Stunden pro komplexem Fall kostet, bevor das eigentliche Beratungsgespräch beginnt
• Du weißt, was du von KI erwartest — Strukturierung, nicht Berechnung — und wie du Ergebnisse prüfst
• Du oder dein Team bereits grundlegend mit ChatGPT oder Claude gearbeitet haben und das Konzept verstehen

Drei harte Ausschlusskriterien:

1. Kanzleien ohne ErbSt-Fachkompetenz. KI bei ErbSt-Sachverhalten einzusetzen, ohne die Ausgaben fachlich prüfen zu können, ist gefährlicher als kein KI-Einsatz. §§ 13a/13b ErbStG sind eine der komplexesten Regelungen im deutschen Steuerrecht. Wer die Grundstrukturen nicht kennt, erkennt KI-Fehler nicht. Das ist keine Frage der Betriebsgröße, sondern der Fachqualifikation.

2. Einfache Nachlässe ohne Betriebsvermögen und unter 200.000 Euro Gesamtwert. Bei klaren Sachverhalten ohne komplexe Vermögensstruktur (Immobilien nach BewG, GmbH-Anteile, Schenkungsketten) rechtfertigt sich der Prompt-Aufwand nicht. Ein erfahrener Sachbearbeiter ist in dieser Zeit schneller als der KI-gestützte Workflow.

3. Akute Fälle mit unmittelbarem Verfristungsrisiko. Wenn eine Erbschaftsteuererklärung in 48 Stunden beim Finanzamt sein muss, ist kein Raum für promptbasiertes Iterieren und die notwendige Prüfung der KI-Ausgaben. Hier gilt: Bewährtes Vorgehen, keine Experimente.

Das kannst du heute noch tun

Öffne ChatGPT oder Claude und teste den folgenden Sachverhaltsaufnahme-Prompt mit einem echten, aber pseudonymisierten ErbSt-Fall aus deiner Praxis. Ersetze die Platzhalter in eckigen Klammern und prüfe das Ergebnis gegen deine eigene Einschätzung.

Das kostet 20 Minuten und zeigt dir sofort, wo der Prompt stark ist, wo er versagt und was du anpassen müsstest.

Quellen & Methodik

• Sachverständigenrat Jahresgutachten 2025/2026, Kapitel 5: „Vermögensaufbau stärken, Erbschaften und Schenkungen gleichmäßiger besteuern” — Wirtschaftsweise fordern deutliche Einschränkung der Betriebsvermögensverschonung nach §§ 13a/13b ErbStG; Reformvorschläge zu Lebens-Freibetrag und Abschaffung Verschonungsbedarfsprüfung. sachverstaendigenrat-wirtschaft.de, Dezember 2025.
• Rechtsanwälte Gehrlein und Kollegen (Erbrecht-Fachkanzlei): Praxisbericht „Chatbots in der erbrechtlichen Praxis” — ChatGPT lieferte bei GbR-Erbfall grob fehlerhafte Antworten und falsche Normzitate; DeepSeek verwendete teilweise veraltetes Recht. erbrecht-guk.de, 2024/2025.
• Handelsblatt / Steuerberatergebühren 2024: Stundensatz für steuerliche Beratung im ErbSt/SchenkSt-Bereich typisch 150–300 Euro; Gebührengestaltung nach StBVV (Wertgebühr nach Tabelle A, 2/10 bis 10/10). handelsblatt.com, 2024.
• SWI Finance / Handelsblatt Studie KI in Steuerkanzleien 2024: 91,6 Prozent der Kanzleien haben KI im Einsatz; primäre Nutzung für Recherche und Mandantenkommunikation; nur ca. 30 Prozent für Dateneingabe/Berechnungen. handelsblatt.com, 2024.
• Bundessteuerberaterkammer (BStBK), FAQ KI im steuerberatenden Berufsstand (2024): Rechtliche Rahmenbedingungen für KI-Einsatz in Steuerkanzleien, DSGVO-Compliance, Hinweis auf AVV-Pflicht nach Art. 28 DSGVO.
• §§ 13a, 13b, 14, 15, 16, 199 ff. ErbStG; §§ 182–203 BewG: Gesetzestext in aktuell gültiger Fassung (gesetze-im-internet.de, Stand April 2026).
• JUHN Partner Steuerberatung: Erfahrungsberichte zu ChatGPT in der Steuerberatung; konkrete Fehlerhinweise bei komplexen Steuerfragen. juhn.com.
• StBVV § 24 (Erbschaft- und Schenkungsteuererklärungen): Gesetzestext der Steuerberatervergütungsverordnung; Gebührenrahmen 2/10 bis 10/10. gesetze-im-internet.de.

Du willst einen strukturierten ErbSt-Sachverhaltsaufnahme-Prompt für deine Kanzlei entwickeln oder prüfen, welche Verschonungsoptionen in einem konkreten Fall relevant sind? Meld dich — wir schauen das gemeinsam an.